Pracowałeś za granicą przez wakacje, sezon albo rok i masz wrażenie, że zapłaciłeś za dużo podatku? Bardzo możliwe. Zwrot podatku po pracy za granicą nadal istnieje – to po prostu roczne rozliczenie podatku w kraju, w którym pracowałeś. Poniżej znajdziesz zasady ogólne, rozliczenie w Polsce i 13 krajów, do których Polacy najczęściej jeżdżą do pracy.
W prawie każdym kraju pracodawca pobiera podatek od każdej wypłaty – to zaliczki. Liczy je tak, jakbyś zarabiał podobnie przez cały rok. Prawdziwy podatek wychodzi dopiero w rocznym rozliczeniu, kiedy urząd widzi cały twój dochód.
Nadpłata powstaje najczęściej, gdy:
Nie wszędzie zwrot jest możliwy. W krajach ze stałą stawką dla pracowników z zagranicy (Norwegia – PAYE, Szwecja – SINK, Australia – stawka dla working holiday makers) podatek pobrany przez pracodawcę jest zwykle podatkiem ostatecznym. Zwrot dostaniesz tam głównie wtedy, gdy pracodawca potrącił za dużo albo gdy wybierzesz zwykłe zasady opodatkowania.
Zeznanie (albo wniosek o zwrot) składasz sam, w urzędzie skarbowym kraju, w którym pracowałeś. Pracodawca tego za ciebie nie zrobi – daje ci tylko roczne zestawienie zarobków i pobranego podatku (np. P60/P45 w Wielkiej Brytanii, jaaropgaaf w Holandii, Lohnsteuerbescheinigung w Niemczech).
Każdy kraj ma własny termin na wstecz. Przykłady z urzędowych stron: Wielka Brytania – 4 lata od końca roku podatkowego, Niemcy – 4 lata, Irlandia – 4 lata, Holandia – 5 lat, Austria – 5 lat, Szwecja – 6 lat, USA – zasadniczo 3 lata od złożenia zeznania. Luksemburg daje tylko czas do 31 grudnia następnego roku. Szczegóły – w rozdziałach krajów.
Nie. Wszystkie urzędy opisane niżej mają bezpłatne e-usługi albo formularze, które możesz złożyć sam, także z Polski. Brytyjski HMRC wprost przypomina, że zwrot możesz odebrać przez bezpłatną usługę na GOV.UK i wtedy dostajesz 100% należnej kwoty.
Firma pośrednicząca może ci pomóc z formularzami, ale pobiera prowizję – część twojego zwrotu. Jeśli z niej korzystasz, sprawdź umowę: ile płacisz, na czyje konto trafi zwrot i jak odwołać pełnomocnictwo. Więcej w części „Na co uważać”.
Jeśli masz w Polsce „ośrodek interesów życiowych” (rodzina, studia, mieszkanie) albo przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, jesteś polskim rezydentem podatkowym. Rezydent rozlicza w Polsce wszystkie dochody, także zagraniczne. Student, który wyjechał na wakacje albo na sezon, zwykle pozostaje polskim rezydentem.
Polska ma z większością krajów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowa mówi, którą metodę stosujesz:
Część umów zmieniła Konwencja wielostronna MLI – w wielu krajach metoda wyłączenia z progresją zamieniła się na proporcjonalne odliczenie. Tabela pokazuje metody dla krajów z tego poradnika według informacji Ministerstwa Finansów (stan opisany w źródłach).
| Kraj | Metoda w Polsce | PIT-36 + PIT/ZG |
|---|---|---|
| Wielka Brytania | proporcjonalne odliczenie (zmiana przez MLI) | tak |
| Holandia | proporcjonalne odliczenie | tak |
| Niemcy | wyłączenie z progresją | tylko gdy masz też inne dochody opodatkowane w Polsce |
| Irlandia | proporcjonalne odliczenie (zmiana przez MLI) | tak |
| Austria | proporcjonalne odliczenie (zmiana przez MLI) | tak |
| Norwegia | proporcjonalne odliczenie (zmiana przez MLI) | tak |
| Szwecja | wyłączenie z progresją | tylko gdy masz też inne dochody opodatkowane w Polsce |
| Belgia | proporcjonalne odliczenie (zmiana przez MLI) | tak |
| Luksemburg | wyłączenie z progresją (dochody z pracy) | tylko gdy masz też inne dochody opodatkowane w Polsce |
| USA | proporcjonalne odliczenie | tak |
| Kanada | proporcjonalne odliczenie (zmiana przez MLI) | tak |
| Australia | proporcjonalne odliczenie | tak |
| Dania | proporcjonalne odliczenie (zmiana przez MLI) | tak |
Dochody z pracy za granicą wykazujesz w zeznaniu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG (osobny dla każdego kraju). Termin: od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym zarabiałeś. Możesz to zrobić w usłudze Twój e-PIT: wybierz „Zmień na PIT-36” i dodaj przychody w części o dochodach uzyskanych za granicą. Zarobki w obcej walucie przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu.
Jeśli rozliczasz się metodą proporcjonalnego odliczenia, możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej. Według podatki.gov.pl ulga to różnica między podatkiem obliczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją. Od rozliczenia za 2021 r. odliczenie nie może przekroczyć 1360 zł rocznie (wyjątek dotyczy m.in. pracy wykonywanej poza terytorium lądowym państw, np. na morzu). Ulgi nie ma dla dochodów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ulgę wykazujesz w załączniku PIT/O.
Według Ministerstwa Finansów nie musisz składać zeznania tylko wtedy, gdy zarabiałeś w kraju z metodą wyłączenia z progresją (np. Niemcy) i w tym samym roku nie miałeś żadnych innych dochodów opodatkowanych w Polsce (i nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem). Jeśli pracowałeś w kraju z proporcjonalnym odliczeniem, zeznanie składasz zawsze – nawet gdy podatek za granicą był wyższy niż polski.
Masz mniej niż 26 lat? Sprawdź ulgę dla młodych. Według podatki.gov.pl obejmuje ona przychody z umowy o pracę (limit 85 528 zł rocznie), a serwis opisuje też jej stosowanie przy dochodach z pracy z zagranicy.
Rok podatkowy trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku. W roku 2026/27 kwota wolna (Personal Allowance) wynosi 12 570 GBP, a stawka podstawowa 20% obejmuje dochody od 12 571 do 50 270 GBP (Anglia). Jeśli pracowałeś kilka miesięcy, często płaciłeś podatek na awaryjnym kodzie podatkowym (emergency tax code) i nie wykorzystałeś kwoty wolnej. Po zakończeniu pracy możesz złożyć wniosek P50 – np. gdy wróciłeś na studia dzienne albo nie pracujesz od co najmniej 4 tygodni i nie spodziewasz się innych dochodów do końca roku podatkowego. Jeśli wyjeżdżasz z UK na stałe, składasz formularz P85 (online, jeśli już wyjechałeś; pocztą, jeśli jeszcze jesteś w UK). Potrzebujesz numeru National Insurance i formularza P45 od pracodawcy. Nadpłatę możesz odzyskać do 4 lat od końca roku podatkowego. Po P85 HMRC wysyła zwrot czekiem lub przekazem (payable order) do realizacji na koncie bankowym, dlatego HMRC radzi zostawić otwarte brytyjskie konto. Urząd: GOV.UK – Claim a tax refund.
Szczegóły: Zwrot podatku z Wielkiej Brytanii krok po kroku »
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. Do rozliczenia potrzebujesz numeru BSN i rocznego zestawienia od pracodawcy (jaaropgaaf). Jeśli przyjechałeś do Holandii albo z niej wyjechałeś w trakcie roku, składasz zeznanie za rok migracji (formularz M lub zeznanie online po zalogowaniu DigiD). Gdy mieszkasz poza Holandią, składasz zeznanie dla nierezydenta (online albo formularzem C). Zeznanie możesz złożyć do 5 lat wstecz – za 2025 r. masz czas do 31 grudnia 2030 r. W 2026 r. pierwszy próg podatku w box 1 to 35,75% do 38 883 euro, maksymalna ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting) to 3 115 euro, a ulga dla pracujących (arbeidskorting) – do 5 685 euro. Uwaga: osoba mieszkająca za granicą zwykle nie dostaje części podatkowej tych ulg, chyba że ma status kwalifikowanego nierezydenta (co najmniej 90% dochodu opodatkowane w Holandii). Urząd: Belastingdienst – zeznanie nierezydenta.
Szczegóły: Zwrot podatku z Holandii krok po kroku »
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. Kwota wolna (Grundfreibetrag) w 2026 r. wynosi 12 348 euro. Pracodawca wystawia zaświadczenie Lohnsteuerbescheinigung z pobranym podatkiem, a twój numer podatkowy to Steuer-ID. Jeśli nie musisz składać zeznania, możesz złożyć je dobrowolnie (Antragsveranlagung) – masz na to 4 lata; za 2022 r. termin mija 31 grudnia 2026 r. Zeznanie złożysz online przez ELSTER albo na papierze. Jeśli nie miałeś w Niemczech miejsca zamieszkania, jesteś ograniczonym podatnikiem (beschränkt steuerpflichtig) i składasz zeznanie w Finanzamt właściwym dla ostatniego pracodawcy. Obywatel UE może wtedy wnioskować o traktowanie jak pełny podatnik, jeśli co najmniej 90% jego dochodów podlega podatkowi w Niemczech albo dochody spoza Niemiec nie przekraczają kwoty wolnej. Urząd: ELSTER.
Szczegóły: Zwrot podatku z Niemiec krok po kroku »
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. W 2026 r. ulga osobista (personal tax credit) to 2 000 euro, ulga pracownicza (employee tax credit) też 2 000 euro, a stawka 20% obejmuje dochody do 44 000 euro (osoba samotna). Jeśli pracodawca nie miał twojego numeru PPSN albo nie zgłosił twojej pracy w Revenue, potrącał podatek awaryjny (emergency tax). Po wyjeździe z Irlandii zwrot złożysz w myAccount (usługa PAYE Services, opcja zwrotu dla osób bez pracy) albo pocztą na formularzu P50 z zeznaniem i oświadczeniem o wyjeździe. Obowiązuje zasada 4 lat: wnioski za 2022 r. trzeba złożyć do 31 grudnia 2026 r. Urząd: Revenue – zwrot po wyjeździe z Irlandii.
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. W 2026 r. dochód do 13 539 euro jest opodatkowany stawką 0%. Zwrot dostajesz przez rozliczenie pracownicze (Arbeitnehmerveranlagung) – możesz je złożyć do końca piątego roku po roku podatkowym, np. za 2025 r. do 31 grudnia 2030 r. Składasz je przez FinanzOnline, osobiście albo pocztą. Jeśli nie mieszkałeś w Austrii (ograniczony obowiązek podatkowy), składasz formularz L 1i. Urząd może też sam wydać rozliczenie ze zwrotem bez wniosku (antragslose Veranlagung), gdy masz tylko dochody z pracy. Urząd: BMF – Arbeitnehmerveranlagung.
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. Większość osób przyjeżdżających na krótko trafia do systemu PAYE: w 2026 r. płacisz stałe 25% podatku od pensji (17,4%, jeśli nie płacisz norweskich składek), o ile zarabiasz mniej niż 725 050 NOK i krótko przebywasz w Norwegii. W PAYE nie dostajesz zeznania – podatek jest ostateczny, a zwrot przysługuje głównie wtedy, gdy pracodawca potrącił więcej niż 25%. Możesz zrezygnować z PAYE i rozliczyć się na zwykłych zasadach (z ulgami, np. kwotą wolną 108 550 NOK w 2026 r., proporcjonalnie zmniejszoną przy pobycie przez część roku). Termin rezygnacji za 2026 r. to 31 grudnia 2029 r. Przy zwykłym rozliczeniu zeznanie poprawiasz do 30 kwietnia, a zmiany możesz zgłaszać za ostatnie 3 lata. Urząd: Skatteetaten – PAYE.
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. Jeśli mieszkasz za granicą i pracujesz w Szwecji krócej niż 6 miesięcy, możesz płacić specjalny podatek dla nierezydentów SINK – od 1 stycznia 2026 r. wynosi 22,5% (od 2027 r. planowane 20%). Przy SINK nie składasz zeznania. Możesz zamiast tego wybrać zwykłe opodatkowanie – wtedy składasz zeznanie, a kwotę wolną dostajesz, jeśli co najmniej 90% twoich dochodów z pracy pochodzi ze Szwecji. Zeznanie za 2025 r. trzeba było złożyć do 4 maja 2026 r. Rozpatrzenie rozliczenia możesz wnioskować za 6 lat wstecz (w 2026 r. – od 2020 r.). Urząd: Skatteverket – SINK.
W Belgii rozliczasz rok kalendarzowy, ale nazywa się to „rokiem podatkowym” następnego roku: dochody z 2025 r. to rok podatkowy 2026. Jeśli mieszkasz za granicą, składasz zeznanie nierezydenta (non-resident) – w 2026 r. online w MyMinfin od 3 września do 20 listopada 2026 r., bez czekania na papierowy formularz. Zaległe zeznania za wcześniejsze lata (np. za dochody z 2023 i 2024 r.) możesz złożyć od razu. Kwotę wolną od podatku dostaniesz, jeśli co najmniej 75% twoich dochodów zawodowych jest opodatkowane w Belgii. Urząd: FPS Finance – zeznanie nierezydenta.
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. Podatek od pensji pobiera pracodawca co miesiąc. Jeśli pracowałeś tylko część roku, możesz złożyć wniosek o roczne rozliczenie (décompte annuel) – jako nierezydent na formularzu 163 NR albo przez MyGuichet.lu. Termin jest krótki: do 31 grudnia roku następującego po roku podatkowym, czyli za 2025 r. do 31 grudnia 2026 r. Taki wniosek co do zasady nie może skończyć się dopłatą. Według taryfy na 2025 r. dochód do 13 230 euro (klasa podatkowa 1) jest opodatkowany stawką 0%. Urząd: Guichet.lu – décompte annuel dla nierezydentów.
Na wizie J-1 (np. Work & Travel) jesteś dla celów podatkowych zwykle nierezydentem (nonresident alien). Rozliczasz się na formularzu 1040-NR. Jeśli jako „exempt individual” nie wliczasz dni pobytu do testu rezydencji, dołączasz formularz 8843. Nierezydent co do zasady nie ma standardowego odliczenia (standard deduction), więc zwrot powstaje głównie wtedy, gdy pracodawca pobrał za dużo. Jako nierezydent na J-1 jesteś zwolniony ze składek Social Security i Medicare (FICA), jeśli praca jest zgodna z celem wizy. Gdy pracodawca je potrącił, poproś go o zwrot, a jeśli odmówi – złóż w IRS formularze 843 i 8316. Zeznanie za 2026 r. składasz do 15 kwietnia 2027 r. (jeśli miałeś pensję z potrąconym podatkiem). Na odzyskanie zwrotu masz zasadniczo 3 lata – np. zeznanie za 2023 r. (termin 15 kwietnia 2024 r.) możesz złożyć po zwrot do 15 kwietnia 2027 r. Podatki stanowe rozliczasz osobno, w urzędzie danego stanu. Urząd: IRS – J-1. O samym wyjeździe przeczytasz w naszym przewodniku po Work & Travel.
Rok podatkowy to rok kalendarzowy. Przy pracy w ramach IEC (Working Holiday) najpierw ustal, czy dla CRA jesteś rezydentem (masz w Kanadzie istotne więzi), rezydentem uznanym (183 dni lub więcej) czy nierezydentem – pomogą formularze NR74 i NR73. Zwrot dostajesz przez roczne zeznanie T1: termin dla większości osób to 30 kwietnia następnego roku. Przy wyjeździe wpisz datę wyjazdu na pierwszej stronie zeznania. Nierezydent może odliczyć składki CPP i EI, ale pełne ulgi (np. podstawową kwotę wolną – w 2026 r. federalna to 16 452 CAD) dostaje tylko, jeśli co najmniej 90% jego światowego dochodu pochodzi z Kanady. Nadpłatę składek CPP liczysz w zeznaniu (Schedule 8) i CRA ją zwraca. Zmiany w złożonych zeznaniach możesz zgłaszać za 10 poprzednich lat. Urząd: CRA – Working in Canada Temporarily. O wyjeździe do pracy przeczytasz w naszym przewodniku po pracy w Kanadzie.
Rok podatkowy trwa od 1 lipca do 30 czerwca. Na wizie working holiday (417 lub 462) płacisz 15% od pierwszych 45 000 AUD (stawki ATO na 2025–26). Twój pracodawca musi być zarejestrowany w ATO jako pracodawca WHM. Jeśli zarabiałeś wyłącznie pensję jako WHM i było to mniej niż 45 001 AUD, nie musisz składać zeznania – chyba że chcesz odliczyć koszty. Zeznanie składasz po 30 czerwca – w okresie od 1 lipca do 31 października – przez myTax albo na papierze. Jeśli wyjeżdżasz na stałe i nie będziesz już mieć dochodów z Australii, możesz złożyć zeznanie wcześniej. Po wyjeździe i wygaśnięciu wizy odbierasz emeryturę pracowniczą (superannuation) przez DASP – bezpłatnie w systemie online ATO. Dla working holiday makers DASP jest opodatkowany stawką 65%. Jeśli nie złożysz wniosku, po 6 miesiącach od wyjazdu fundusz może przekazać pieniądze do ATO, ale nadal możesz je odebrać. Urząd: ATO – Working holiday makers. O wyjeździe przeczytasz w naszym przewodniku po pracy w Australii.
W Danii rozliczenie roczne (årsopgørelse) przygotowuje urząd. Za 2025 r. było dostępne w E-tax od 23 marca 2026 r., a nadpłaty urząd w większości przypadków zwracał automatycznie od 24 kwietnia 2026 r. Wcześniejsze rozliczenia możesz poprawić – np. za 2025 r. do 1 maja 2029 r. Urząd: Skattestyrelsen – Tax assessment notice.
Planujesz kolejny wyjazd? Zajrzyj do naszych poradników jak znaleźć pracę za granicą i o warunkach pracy w Europie.
Aktualizacja: październik 2026
poleca:
