Pracowałeś w Holandii – w szklarni, magazynie, na produkcji albo w sezonie – i zastanawiasz się, czy odzyskasz część podatku? W Holandii możesz złożyć zeznanie sam, online, nawet kilka lat po powrocie do Polski. Poniżej znajdziesz zasady na 2026 r., potrzebne dokumenty i rozliczenie holenderskich zarobków w Polsce. Zasady dla innych krajów opisaliśmy w przewodniku o zwrocie podatku po pracy za granicą.
W Holandii rok podatkowy to rok kalendarzowy. Pracodawca pobiera z każdej wypłaty podatek od wynagrodzenia (loonheffing), a roczne rozliczenie robisz w zeznaniu (aangifte inkomstenbelasting). Dochody z pracy rozlicza się w tzw. box 1.
| Box 1, 2026 (przed wiekiem emerytalnym) | Dochód roczny | Stawka |
|---|---|---|
| Próg 1 | do 38 883 euro | 35,75% |
| Próg 2 | 38 883–78 426 euro | 37,56% |
| Próg 3 | powyżej 78 426 euro | 49,50% |
Od podatku odejmuje się ulgi (heffingskortingen). W 2026 r. maksymalna ogólna ulga (algemene heffingskorting) wynosi 3 115 euro przy dochodzie do 29 736 euro, a maksymalna ulga dla pracujących (arbeidskorting) – 5 685 euro.
Jeśli pracowałeś tylko kilka miesięcy, miałeś kilku pracodawców albo zaliczki liczono bez ulg, w rocznym rozliczeniu może wyjść nadpłata. Dokładną kwotę zobaczysz dopiero po wypełnieniu zeznania – Belastingdienst sam radzi, żeby wypełnić zeznanie i sprawdzić, co ci przysługuje.
Ważne dla osób, które wróciły do Polski: jeśli przez cały rok mieszkasz za granicą, zwykle nie dostajesz części podatkowej ulg. Wyjątek to kwalifikowany nierezydent (kwalificerende buitenlandse belastingplichtige) – mieszkasz w innym kraju UE i co najmniej 90% twojego światowego dochodu jest opodatkowane w Holandii. Wtedy masz takie same ulgi jak mieszkaniec Holandii. Inni mieszkańcy UE mają prawo m.in. do ulgi dla pracujących (arbeidskorting).
Do zeznania potrzebujesz numeru BSN (burgerservicenummer) – to twój holenderski numer identyfikacyjny. Do e-usług logujesz się przez DigiD albo europejskim loginem.
Jeśli mieszkasz już w Polsce, DigiD też możesz założyć. Potrzebujesz ważnego paszportu lub dowodu, numeru BSN, wpisu do rejestru nierezydentów (RNI), telefonu, na który dojdą SMS-y z Holandii, i adresu e-mail. Kod aktywacyjny odbierasz w ambasadzie lub konsulacie Holandii albo podczas rozmowy wideo z pracownikiem Netherlands Worldwide.
Najważniejsze jest roczne zestawienie dochodów (jaaropgaaf) – pokazuje zarobki i pobrany podatek za dany rok. Przygotuj też numer BSN i wyciągi z konta.
Nierezydent powinien złożyć zeznanie, jeśli zwrot przekracza próg zwrotu (za 2025 r.: 18 euro) albo jeśli podatek do zapłaty przekracza próg wymiaru (za 2025 r.: 57 euro).
Zwrot może trafić na konto zagraniczne, np. polskie. Konto musi być na twoje nazwisko i być rachunkiem płatniczym (nie oszczędnościowym). Numer konta zgłaszasz listem do Belastingdienst (Centrale administratieve processen, Unit Registreren, Postbus 2570, 6401 DB Heerlen). Dołącz imię i nazwisko, adres, BSN, numer konta, kod BIC banku, kopię dokumentu tożsamości i wyciąg z twoim nazwiskiem i numerem konta. Potwierdzenie przyjdzie w ciągu 3 tygodni.
Jeśli masz holenderskie ubezpieczenie zdrowotne, możesz dostać dodatek zdrowotny (zorgtoeslag) z Dienst Toeslagen. Warunki: masz co najmniej 18 lat, holenderskie ubezpieczenie, dochód poniżej progu (w 2026 r. dla osoby samotnej: do 40 857 euro rocznie) i niezbyt duży majątek. Dodatek może dostać także osoba mieszkająca w innym kraju UE, która pracuje u holenderskiego pracodawcy i musi mieć holenderskie ubezpieczenie. Uważaj: każdą zmianę (np. koniec pracy, wyjazd, wyższe zarobki) trzeba szybko zgłosić. Jeśli tego nie zrobisz, możesz musieć oddać dodatek.
Jeśli nadal masz w Polsce ośrodek interesów życiowych, jesteś polskim rezydentem i rozliczasz w Polsce także zarobki z Holandii. Umowa z Holandią przewiduje metodę proporcjonalnego odliczenia, dlatego:
Zestawienie zarobków i podatku do PIT/ZG weźmiesz z jaaropgaaf. Uwaga: jeśli po złożeniu PIT-36 dostaniesz z Holandii zwrot, zmienia się kwota podatku zapłaconego za granicą – sprawdź, czy nie musisz poprawić polskiego zeznania.
Szukasz kolejnej pracy za granicą? Zajrzyj do poradnika praca w 32 krajach Europy.
Aktualizacja: październik 2026
poleca:
