Zwrot podatku z Wielkiej Brytanii – jak odzyskać go samemu (2026)

Spis treści

• Rok podatkowy i kwota wolna
• Skąd bierze się nadpłata
• Numer National Insurance
• Dokumenty od pracodawcy: P45 i P60
• Jak odzyskać podatek samemu
• Skończyłeś pracę i zostajesz w UK albo wracasz na studia – formularz P50
• Wyjeżdżasz z UK – formularz P85
• HMRC sam wyliczył nadpłatę – list P800
• Konto podatkowe online
• Ile lat wstecz
• Rozliczenie w Polsce
• Na co uważać
• Źródła

Pracowałeś w Wielkiej Brytanii przez wakacje, sezon albo kilka lat i chcesz sprawdzić, czy należy ci się zwrot podatku? Zwrot możesz odzyskać sam, bez pośrednika, przez bezpłatne usługi HMRC (brytyjskiego urzędu skarbowego). Poniżej znajdziesz najważniejsze zasady na 2026 r. i to, jak rozliczyć brytyjskie zarobki w Polsce. Ogólne zasady dla innych krajów opisaliśmy w przewodniku o zwrocie podatku po pracy za granicą.

⇑Rok podatkowy i kwota wolna

Brytyjski rok podatkowy trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku. Rok 2026/27 to okres od 6 kwietnia 2026 r. do 5 kwietnia 2027 r.

Próg (Anglia, 2026/27)	Dochód roczny	Stawka
Kwota wolna (Personal Allowance)	do 12 570 GBP	0%
Stawka podstawowa	12 571–50 270 GBP	20%
Stawka wyższa	50 271–125 140 GBP	40%
Stawka dodatkowa	powyżej 125 140 GBP	45%

Kwota wolna maleje o 1 GBP za każde 2 GBP dochodu powyżej 100 000 GBP. Szkocja ma własne stawki.

⇑Skąd bierze się nadpłata

Pracodawca pobiera podatek z każdej wypłaty w systemie PAYE, według twojego kodu podatkowego. Jeśli nie miał informacji o twoich wcześniejszych zarobkach (np. nie dałeś mu P45), płaci ci według awaryjnego kodu podatkowego (emergency tax code). Wtedy podatek liczy się tylko od wypłaty z danego tygodnia lub miesiąca.

Typowa sytuacja studenta: pracujesz 3–4 miesiące w wakacje, a potem wracasz do Polski. Zaliczki pobierano tak, jakbyś zarabiał podobnie cały rok. Jeśli w całym roku podatkowym zarobiłeś w UK mniej niż kwota wolna, podatek dochodowy w ogóle nie był należny i możesz odzyskać to, co ci potrącono.

⇑Numer National Insurance

Numer National Insurance (NI number) to twój identyfikator w HMRC – przyda się przy każdym wniosku o zwrot. Możesz zacząć pracę, zanim go dostaniesz, jeśli masz prawo do pracy w UK. Na numer czeka się do 4 tygodni. Zachowaj go po wyjeździe, razem z numerem referencyjnym PAYE pracodawcy.

⇑Dokumenty od pracodawcy: P45 i P60

• P45 – dostajesz, gdy kończysz pracę u danego pracodawcy. Do wniosku o zwrot potrzebujesz zwykle części 2 i 3.
• P60 – dostajesz, jeśli pracujesz u pracodawcy na koniec roku podatkowego. To roczne podsumowanie zarobków i pobranego podatku.

Zgubiłeś dokumenty? Przydadzą się ostatnie payslipy, a dane o twoich zarobkach HMRC ma też od pracodawcy.

⇑Jak odzyskać podatek samemu

⇑Skończyłeś pracę i zostajesz w UK albo wracasz na studia – formularz P50

P50 możesz złożyć, gdy skończyłeś pracę i np. wróciłeś na studia dzienne albo nie pracujesz od co najmniej 4 tygodni i nie pobierasz opodatkowanych zasiłków. Warunki: dostałeś ostatnią wypłatę i do końca roku podatkowego nie spodziewasz się innych opodatkowanych dochodów. Nie składasz P50, jeśli w ciągu 4 tygodni zaczynasz nową pracę albo jesteś nadal zarejestrowany w agencji pracy. Przygotuj numer NI, numer referencyjny PAYE pracodawcy i części 2 i 3 formularza P45. Wniosek składasz online (najszybciej) albo wypełniasz go online, drukujesz i wysyłasz pocztą. Na odpowiedź możesz czekać około 14 dni.

⇑Wyjeżdżasz z UK – formularz P85

P85 jest dla osób, które pracowały w UK i wyjeżdżają na stałe albo na co najmniej pełny rok podatkowy do pracy za granicą. Jeśli już wyjechałeś, złożysz go online. Jeśli jesteś jeszcze w UK, musisz go wydrukować i wysłać pocztą. Do wniosku papierowego dołącz P45, jeśli go masz. HMRC sam wyliczy, czy należy ci się zwrot za rok wyjazdu.

Zwrot po P85 HMRC wysyła jako przekaz (payable order) pocztą na twój adres albo do wskazanej osoby, a zrealizujesz go na rachunku bankowym. HMRC radzi zostawić otwarte brytyjskie konto, żeby uniknąć opłat za przewalutowanie i przelew.

⇑HMRC sam wyliczył nadpłatę – list P800

Jeśli HMRC przyśle ci rozliczenie P800 z nadpłatą, zwrot odbierzesz online – pieniądze dotrą w ciągu 5 dni roboczych. Jeśli poprosisz o czek, poczekasz do 6 tygodni.

⇑Konto podatkowe online

W osobistym koncie podatkowym (personal tax account) albo w aplikacji HMRC sprawdzisz swój kod podatkowy, kwotę wolną, zarobki i szacowany podatek, a także zaktualizujesz dane o pracodawcy.

⇑Ile lat wstecz

Nadpłatę możesz odzyskać do 4 lat od końca roku podatkowego, którego dotyczy. Przykład: rok 2022/23 skończył się 5 kwietnia 2023 r., więc termin mija 5 kwietnia 2027 r. Za lata wcześniejsze zwrotu już nie odzyskasz.

⇑Rozliczenie w Polsce

Jeśli pracowałeś w UK, ale nadal masz w Polsce ośrodek interesów życiowych (rodzina, studia), jesteś polskim rezydentem podatkowym i rozliczasz w Polsce także brytyjskie zarobki. Konwencja wielostronna MLI zmieniła metodę dla Wielkiej Brytanii z wyłączenia z progresją na proporcjonalne odliczenie. To znaczy, że:

• składasz w Polsce PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG – nawet gdy nie miałeś żadnych dochodów w Polsce;
• termin: od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku kalendarzowym, w którym zarabiałeś (polski rok podatkowy to rok kalendarzowy, a nie brytyjski);
• od polskiego podatku odejmujesz podatek zapłacony w UK;
• możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej (załącznik PIT/O) – to różnica między podatkiem liczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a metodą wyłączenia z progresją, do 1360 zł rocznie;
• funty przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu.

Jeśli masz mniej niż 26 lat, sprawdź też ulgę dla młodych – według podatki.gov.pl obejmuje przychody z umowy o pracę (limit 85 528 zł rocznie), także przy pracy z zagranicy.

⇑Na co uważać

• Firmy od zwrotu podatku. HMRC przypomina, że zwrot możesz odebrać przez bezpłatną usługę na GOV.UK i dostajesz wtedy 100% należnej kwoty. Firma pobierze prowizję.
• Zwrot na konto agenta. HMRC zapowiedział, że zamiast wiążących cesji zwrotu na agenta zostanie tylko wskazanie agenta jako odbiorcy (nomination), które możesz odwołać w każdej chwili. Zanim coś podpiszesz, sprawdź, na czyje konto trafią pieniądze.
• Fałszywe e-maile i SMS-y. HMRC nigdy nie powiadamia o zwrocie podatku SMS-em. E-maile o zwrocie wysyła tylko z adresu kończącego się na hmrc.gov.uk. Podejrzane e-maile przekaż na phishing@hmrc.gov.uk, a SMS-y na numer 60599.
• Termin 4 lat. Nie odkładaj wniosku – po 4 latach od końca roku podatkowego zwrot przepada.

Myślisz o kolejnym wyjeździe? Zobacz nasze poradniki jak znaleźć pracę za granicą i o pracy w 32 krajach Europy.

⇑Źródła

• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – Emergency tax codes
• GOV.UK – Apply for a National Insurance number
• GOV.UK – PAYE forms: P45, P60 and P11D
• GOV.UK – Claim Income Tax back when you’ve stopped work (P50)
• GOV.UK – Get your Income Tax right if you’re leaving the UK (P85)
• GOV.UK – Tax if you leave the UK
• GOV.UK – Tax overpayments: if you’re due a refund (P800)
• GOV.UK – Check your Income Tax for the current year
• GOV.UK – Self Assessment: if you need to change your return (overpayment relief)
• GOV.UK – Greater control for taxpayers using repayment agents
• GOV.UK – Report HMRC phishing emails, texts and phone call scams
• Powroty.gov.pl – Rozliczanie podatku, gdy pracujesz w Wielkiej Brytanii a Konwencja MLI
• podatki.gov.pl – Dochody z pracy wykonywanej za granicą
• podatki.gov.pl – Ulga abolicyjna PIT
• podatki.gov.pl – PIT-36 za 2025 rok
• podatki.gov.pl – Ulga dla młodych PIT

Aktualizacja: październik 2026